Der Real Estate Capital Gain ist die positive Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Wiederverkaufspreis einer Immobilie. Die auf den Immobilienkapitalgewinn zu zahlender Steuer ist diejenige, die Sie zahlen müssen, wenn der Verkaufspreis höher ist als der Kaufpreis beim Erwerb der Immobilie.

Kapitalertragsteuer ist eine Art von Steuer, die auf Kapitalerträge erhoben wird, wenn Sie eine Immobilie zu einem Preis verkaufen, der über dem Kaufpreis liegt.

Gesamtverkaufspreis = Verkaufspreis + Käuferaufwendungen – Verkaufskosten

Kaufpreis = Kaufpreis + Anschaffungskosten + Baukosten + Kosten für Straßen und Verteilungsnetze

Steuersatz auf Veräußerungsgewinn:

Der Nettokapitalgewinn wird mit 19% auf die Einkommensteuer und mit 15,5% auf die Sozialversicherungsbeiträge besteuert.

Übersteigt der steuerpflichtige Kapitalgewinn für die Einkommenssteuer seit dem 1. Januar 2013 50 000 EUR, muss der Verkäufer eine zusätzliche Steuer von 2% bis 6% zahlen (ausgenommen Bauland).

Befreiung:

Immobilienkapitalgewinn ist steuerfrei, wenn es sich um den Verkauf des Hauptwohnsitzes handelt. Es gibt auch andere Fälle, in denen der Verkauf von der Kapitalertragsteuer befreit ist.

Zulassungssatz für jedes Jahr der Inhaberschaft

Plus-Value ist von der Steuer befreit, wenn es sich bei der Veräußerung um einen Hauptwohnsitz handelt. Beim Verkauf eines Zweitwohnsitzes oder einer seit weniger als 30 Jahren gehaltenen Mietsache wird der Plus-Wert jedoch mit 36,2% besteuert.

Bewertung des steuerpflichtigen Kapitalgewinns

Berechnungsgrundlage für den Kapitalgewinn

Die Differenz zwischen dem Verkaufspreis – abzüglich der Überweisungsgebühren und der gezahlten Mehrwertsteuer – und dem Kaufpreis (zuzüglich der zum Kaufzeitpunkt tatsächlich gezahlten Registrierungsgebühren oder einer Pauschale von 7,5% des Kaufpreises) entspricht dem Kapitalgewinn. Dies kann auch der Wert sein, der angegeben wurde, als die Immobilie durch Schenkung oder Erbschaft erhalten wurde, das heißt, zuzüglich der tatsächlichen Kosten und der kostenlosen Übertragungsgebühren, wenn diese vom Erbteilnehmer oder Erben getragen wurden.

Betriebsausgaben

Baukosten, einschließlich Bau-, Umbau- und / oder Erweiterungs- oder Verbesserungskosten, können den Grundkaufpreis erhöhen, wenn sie vom Verkäufer getragen und von einer steuerlich ausgewiesenen Firma getätigt wurden.

Die Bewertung der Immobilienkapitalgewinne sowie der steuerpflichtigen Grundstücke erfolgt nach Maßgabe der geleisteten Arbeit. Während Wartungs- und Reparaturkosten sowie größere Reparaturen nicht in den Aufwendungen für die Berechnung des Immobiliengewinns enthalten sind.

Sie werden vom Notar angewiesen, alle Zahlungsnachweise für die Ausgaben Ihres Zweitwohnsitzes aufzubewahren, da sich der Verkaufspreis entsprechend den tatsächlichen Ausgaben für die Wohnungsverbesserung erhöht.

15% pauschale Erhöhung gilt ohne Rechnungen oder Nachweise, wenn Sie die Immobilie mindestens fünf Jahre gehalten haben.

Die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge bemessen sich nach dem Abzugssatz für die steuerpflichtige Haltedauer.

Befreiung von der Grunderwerbsteuer 

  • Nach 22 Jahren für Einkommensteuer,
  • Nach 30 Jahren für Sozialversicherungsbeiträge.

Jahre des Eigentums werden vom Jahrestag des Erwerbs (Kauf, Spende oder Tod) der Immobilie abgezogen.

Abhängig von den Bedingungen der Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien oder Baugrundstücken wird es zu einem außergewöhnlichen Rückgang kommen. Ein außergewöhnlicher Steuerabzug wird unter bestimmten Bedingungen und vorübergehend angewendet, um den steuerbaren Nettokapitalgewinn aus Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen zu ermitteln.

Bestimmungen der II von Artikel 28 des Gesetzes Nr. 2017-1775 vom 28. Dezember 2017 zur Berichtigung der Finanzen für 2017.

Für den Wiederaufbau eines oder mehrerer kollektiver Wohngebäude Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Baugrundstücken oder bebauten Gebäuden (zum Abbruch bestimmt)

Dies betrifft nur Immobilien in geografischen Gebieten mit einem großen Ungleichgewicht zwischen Wohnungsangebot und -nachfrage.

Die Plus-Werte werden nach Anwendung einer Sonderreduzierung von 70% bis 85% bei doppelter Bedingung ermittelt:

 

  • Dem Auftrag muss ein einseitiges oder synallagmatisch unterzeichnetes Verkaufsversprechen mit einem bestimmten Datum vom 1. Januar 2018 bis spätestens 31. Dezember 2020 vorausgehen.
  • Die Übertragung muss spätestens am 31. Dezember des zweiten Jahres erfolgen, das auf das Jahr folgt, in dem das einseitige oder synallagmatische Verkaufsversprechen einen bestimmten Termin erhalten hat.